每日一练习题
1、【单选题】甲公司一次性购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。三项固定资产的公允价值分别为30万元、45万元和50万元。C固定资产的入账价值应为（）万元。
- 125
- 100
- 50
- 40
2、【单选题】某企业2020年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2020年所得税费用为（）万元。
- 23.75
- 25
- 22.5
- 28.75
3、【多选题】下列各项中，属于资产负债表“应交税费”项目列报的内容有（ ）。
- 企业所得税
- 资源税
- 土地增值税
- 耕地占用税
4、【多选题】下列各项中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的有（）。
- 出售固定资产收到的款项
- 偿还前欠购进原材料的款项
- 出售债权投资收到的款项
- 经营出租无形资产收到的租金
5、【判断题】企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在签订委托代销协议时确认销售商品收入。（）
- 正确
- 错误
6、【判断题】企业出租给本企业职工居住的宿舍属于投资性房地产。（）
- 正确
- 错误
每日一练答案
1、【正确答案】
D
解析:
C固定资产应分配的固定资产价值比例=50÷125×100%=40%；C固定资产的成本=100×40%=40（万元）。
2、【正确答案】
B
解析:
影响所得税费用的因素包括递延所得税和应交所得税，本题中无递延所得税的影响，所以应交所得税和所得税费用相等。但因国债利息收入应调减应纳税所得额，业务招待费超标应调增应纳税所得额，所以所得税费用=应交所得税=（100-5+20-15）×25%=25（万元）。
3、【正确答案】
A,B,C
解析:
耕地占用税属于不需要预计应交数的税金，应计入资产成本，不在“应交税费”项目中列示。
4、【正确答案】
A,C
解析:
本题考查投资活动产生的现金流量。“出售固定资产收到的款项”“出售债权投资收到的款项”属于投资活动产生的现金流入，选项AC当选；“偿还前欠购进原材料的款项”属于经营活动产生的现金流出，选项B不当选；“经营出租无形资产收到的租金”属于经营活动产生的现金流入，选项D不当选。
5、【正确答案】
错误
解析:
采用支付手续费代销方式下，委托方在签订委托代销协议时，商品的控制权并未转移给受托方，委托方在签订委托代销协议时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方将商品销售给最终客户时确认销售商品收入。
6、【正确答案】
错误
解析:
企业出租给本企业职工居住的宿舍，虽然也收取租金，但间接为企业自身的生产经营服务，因此属于自用房地产。
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